Yritysveroasiat yhä useammin johdon valokeilassa

Yritysverotuksen hallinta on nykyään yhä useammin johdon agendalla, kun aiemmin se oli taloustiimien vastuulla. BDO:n verojuristi suosittelee, että yritykset arvioivat veroasioidensa hallintatapoja ja varmistavat, että johto saa kattavan kuvan verotuksesta. Tämä voi johtaa kehitysprojekteihin ja parempaan hallintaan.

Verojuristi Harri Huikuri on tehnyt lähes 30 vuoden uran johtavissa tilintarkastusyhtiöissä ja asianajotoimistossa. Vuonna 2018 hän tuli BDO:lle ja otti pian vetovastuun vero- ja lakitiimin johtamisesta ja kasvattamisesta. Muutamassa vuodessa tiimin koko moninkertaistui, ja hiljattain Huikuri palasi vahvemmin asiakastyöhön.

”Veroasioiden hallinnointi nousee yhä useammin hallitustason agendalle, kun aiemmin se oli perinteisesti taloustiimien vastuulla”, Huikuri kertoo.

Yhä useampi yritys miettii myös veroasioidensa hallinnoinnin kestävyyden raportoimista ja verojalanjälkiraportin hyödyntämistä, jopa ulkoisesti mainetyökaluna. ”Tutkimustemme ja asiakastyömme valossa näemme ympäri maailmaa, että yritykset, jotka hoitavat veronsa asiamukaisesti ja ovat hyviä veronmaksajia, haluavat osoittaa verojalanjälkensä myös julkisesti.”

Mikä nostaa veroasioiden hallinnoinnin merkitystä juuri nyt?

”Verohallinnolla valtion kassanvartijana on varmasti tässä taloustilanteessa tavoitteena kerätä verot mahdollisimman oikein. Tarkkuuteen, vähennysten hyväksymisiin ja veropohjan oikeellisuuteen kiinnitetään entistä enemmän huomiota, jotta yritykset maksavat kaikesta, mistä pitää.” 

Huikurin mukaan verotarkastukset eivät ole paljoa lisääntyneet, mutta eri maiden veroviranomaisten yhteistyön ja tiedonvaihdon tiivistyminen aiheuttaa herkemmin kyselyitä ja selvityspyyntöjä yritysten suuntaan. 

”Rahallisen riskin lisäksi yritykset haluavat hallita maineriskiä. Harva yritys haluaa päätyä otsikoihin asiasta, jota se ei ole hoitanut tai viitsinyt selvittää.”

Myös asiakkaat ja kumppanit olettavat usein, että vastapuoli toimii säännösten mukaisesti ja hoitaa veroasiansa huolellisesti. ”Uusi mahdollinen liikekumppani voi kysellä, miten yritys hallinnoi veroasiansa. Tähän on vaikea vastata, jos tieto on sirpaleina eri puolilla organisaatiota.”

Veroasioiden hallinnoinnista kootaan helikopeterinäkymä vaiheittain

Yrityksissä veroasioiden hallinnointi on organisoitu eri tavoin. Joskus se on keskitettyä ja joskus hajautettu eri tahoille. Huikurin mukaan keskeistä on, että johdolla on kokonaiskuva yrityksen veroasioiden hallinnoimisesta. 

Ensin kannattaa selvittää, onko yrityksellä oma tiimi vai onko veroasiat hajautettu ympäri taloa tai ulkoistettu ulkopuolisille asiantuntijatahoille, ja kuinka monelle. Jos veroasiat on ulkoistettu, kannattaa varmistaa, että yrityksellä itsellään on saatavilla kokonaiskuva keskitetyssä järjestelmässä, johon palveluntuottajat tuottavat tiedot ja josta yritys näkee eri lajien veroilmoitukset, miten ne on ilmoitettu ja maksettu. 

”Jos esimerkiksi yksittäisen maan veroasiat ovat jääneet sähköpostikirjeenvaihdon varaan, hukkaantuu selvittelyyn paljon aikaa, jos veroviranomaiselta tulee tiedustelu.” 

Osa yrityksistä hoitaa itse veroasioiden hallinnoinnin, joskin se usein hajautuu eri yksiköihin ja maihin. Huikurin mukaan kannattaa tarkistaa, millaisia verotukseen liittyviä kyvykkyyksiä, koulutusta ja kokemuspohjaa sisäisiltä vastuuhenkilöiltä löytyy ja pitäisikö osaamista vahvistaa.

”Samalla kun veroasioiden hallinnointia kartoitetaan, on helpompaa kirkastaa myös se, olisiko veroasioiden jatkossa oltava johtoryhmän tai hallituksen agendalla, kuinka usein ja millaisia asioita johdolle kannattaisi nostaa.”

"Tutkimustemme ja asiakastyömme valossa näemme ympäri maailmaa, että yritykset, jotka hoitavat veronsa asiamukaisesti ja ovat hyviä veronmaksajia, haluavat osoittaa verojalanjälkensä myös julkisesti."

Eri verolajeihin tutustuminen

Kun veroasioiden hallinnointitavat ja relevanssi johdolle on arvioitu, kannattaa sukeltaa eri verolajeihin. 

Kansainväliseen yritysverotukseen liittyen selvitellään, miten yritys maksaa tuloveroja ja hoitaa maakohtaiset veroilmoitusvelvoitteet. Toinen tärkeä osa-alue on siirtohinnoittelu.

”Rajat ylittävissä konsernipalveluiden sisäisissä veloituksissa tulee siirtohinnoittelu määritellä sallituilla menetelmillä. Jos veloitus on liian suuri, voi herätä epäilys, että tuloja pumpataan liikaa toiseen, alemman verotuksen maahan.” 

Lisäksi huomioidaan välilliset verot, kuten arvonlisävero ja myyntiverot mm. Yhdysvaltojen osalta. Selvitetään, ovatko esimerkiksi ulkomaanprojektien mahdolliset paikalliset rekisteröinti- tai veronmaksuvelvoitteet hoidossa.

Tulleissa ja valmisteveroissa mahdollisuuksia ja riskejä

EU:n ja sen ulkopuolisten maiden välillä kansainvälistä tavarakauppaa käyvien yritysten agendalle nousevat tullivelvoitteet. ”Tullit on siitä jännittävä verotuksen osa-alue, että sitä talous- tai verojohtaja ei usein halua omalle vastuulleen edes suuremmissa pörssiyhtiöissä. Tulliverot jätetään logistiikkaosastolle muiden kulujen seassa käsiteltäviksi tai liiketoiminnan hoidettavaksi.” 

Mikäli tuotteen tullinimike on merkitty väärin, voi yritys maksaa maahantuontitilanteessa liian korkeaa tullia. Toisaalta tulleissa piilee mahdollisuuksia. ”Aina ei huomata hyödyntää esim. vapaakauppasopimusten alennettuja tariffeja, jos huolintaliike ei osannut luokitella tuotetta oikealle tullinimikkeelle. Tällöin voi hakea tullin palautusta siitä maasta, jossa maahantuonnit on tehty.” 

Talousosasto ei hamua vastuulleen myöskään valmisteveroja, jotka ovat erilaisia polttoaineiden (mm. sähkö, biokaasu, öljy, mineraaliöljy) osalta kannettavia pisteveroja.

”Sielläkin on erilaisia mahdollisuuksia. Esim. sähkön tai biokaasun valmisteverovelvoitteissa voi olla alempia veroluokkia tiettyyn käyttöön tarkoitetun sähkön tai biokaasun osalta, jolloin päästään pienemmällä veron maksulla. Jos näitä ei osata hyödyntää, saatetaan maksaa turhaan korkeamman veroluokan veroa.”

Huikuri pohtii, miksi tulli- ja valmisteverot eivät talousosastoja kiinnosta. ”Ehkäpä tulli- ja valmisteveroja kartetaan, koska ne ovat hankalia ja hieman vieraampia”, Huikuri pohtii. ”Tulliasiat ovat kuitenkin nyt hyvin relevantteja, kun Yhdysvallat on alkanut asettaa tuontitulleja myös EU-yrityksille.”

Kasvuyrityksen kannattaa perehtyä uuden markkinan verovelvoitteisiin

Huikurin mukaan uuteen maahan laajentuvalla kasvuyrityksellä veroasiat eivät yleensä ole ensimmäisenä mielessä, vaan se saattaa jumpata maakohtaisia verosääntöjä tilitoimiston tai bisnestuttujen kanssa.

”Jos haluaa hoitaa verot oikein alusta alkaen, neuvoisin tekemään ainakin kevyen ammattimaisen analyysin tyypillisimmistä verolajeista, kuten ALV, yrityksen tulovero ja työnantajavelvoitteet.”

Ulkomaankomennusten järjestelyt hoitaa tyypillisesti HR. Mikäli yrityksellä on laajamittaista ulkomaan komennustoimintaa, johdon kannattaa varmistaa näkyvyys myös komennuksiin liittyviin veroalueisiin.

Huikuri kehottaa yritysjohtoa välillä pysähtymään arvioimaan eri veroasioiden hallinnointia, kypsyystasoa ja kehittämistarpeita, vaikka lehtiin päätyykin useimmiten yrityksen efektiivinen veroaste. Veroasioiden läpivalaisu voi olla ajankohtaista myös yrityskaupan jälkeen tai uuden talousjohtajan aloittaessa.

Veroasioiden hallinnoinnin kokonaisuus hajautuu usein yrityksen sisällä monille osastoille, joista keskeisimmät kannattaa kokonaisvaltaisessa kartoituksessa tuoda saman pöydän ääreen.

”Näissä syntyy aina ahaa-elämyksiä”, Huikuri lupaa. ”Lopputuloksena seuraa sitten joko mielenrauhaa tai kehitysprojekteja.”